Beispiele für die Anwendung

Folgende Leistungen unterliegen bzw. unterliegen nicht dem Nullsteuersatz:

0 %-Steuersatz (Nullsteuersatz)

Leistungen/PV-Komponenten, die für den sicheren und ordnungsgemäßen Betrieb der PV-Anlage notwendig sind (photovoltaikanlagenspezifische Elektroinstallation bzw. wesentliche Bestandteile einer PV-Anlage), sofern diese zusammen mit den PV-Modulen verrechnet werden (=Einheitlichkeit der Leistung). In Kombination mit der PV-Anlage kann auch ein Stromspeicher steuerfrei errichtet werden.

Folgendes fällt unter den Nullsteuersatz:

• die bloße Lieferung einer PV-Anlage
• die bloße Installation einer PV-Anlage
• Lieferung inkl. Installation einer PV-Anlage

BEISPIEL:

Wird die PV-Anlage bei Unternehmen A gekauft und geliefert und von Unternehmen B installiert, unterliegen sowohl Lieferung als auch Installation der PV-Anlage separat (zwei getrennte Rechnungen) dem Nullsteuersatz.

BEISPIEL: 

Wird die PV-Anlage von Unternehmen A geliefert und installiert, unterliegen Lieferung und Installation der PV-Anlage gemeinsam dem Nullsteuersatz.

BEISPIEL:

Werden PV-Module und Wechselrichter gemeinsam von Unternehmen A geliefert und in Rechnung gestellt, gilt für beide Produkte der Nullsteuersatz.

Planungsarbeiten und Gutachten unterliegen dann dem Nullsteuersatz, wenn sie vom Liefer- oder Installationsunternehmen ausgeführt und gemeinsam mit der Lieferung bzw. Installation einer PV-Anlage in Rechnung gestellt werden.

BEISPIEL:

Unternehmen A plant eine PV-Anlage, liefert und installiert diese auch.

–> Hier gilt der Nullsteuersatz.

Folgendes fällt unter den Nullsteuersatz:

• PV-Module, die ausschließlich zur Erzeugung von elektrischem Strom dienen
• PV-Anlagen am Gebäude (Aufdachanlage, dach- sowie gebäudeintegrierte PV-Anlage) oder auf einem Bauwerk (bspw. Zaun oder Garage)
• Balkonkraftwerke

20 %-Steuersatz (Normalsteuersatz)

(Vor-)Leistungen, die auch andere Zwecke erfüllen, als den sicheren Betrieb der PV-Anlage zur Erzeugung von elektrischer Energie (Strom) zu gewährleisten.

Leistungen, die nicht im direkten Zusammenhang mit der Lieferung bzw. Installation von PV-Modulen stehen, da so keine einheitliche Leistung vorliegt.

BEISPIEL:

Tausch eines defekten Wechselrichters, weil die Lieferung bzw. Installation des Wechselrichters ohne PV-Module erfolgt.

BEISPIEL:

Werden PV-Module von Unternehmen A (bspw. Onlinehandel) geliefert und in Rechnung gestellt, gilt der Nullsteuersatz.

Wird ein Wechselrichter von Unternehmen B (bspw. Onlinehandel) ohne PV-Module geliefert und in Rechnung gestellt, gilt dafür der Normalsteuersatz.

–> Hier liegt keine einheitliche Leistung vor.

BEISPIEL:

Unternehmen A plant nur die Installation der PV-Anlage (Normalsteuersatz). In weiterer Folge liefert und installiert Unternehmen B die von Unternehmen A geplante PV-Anlage (Nullsteuersatz).

–> Hier liegt keine einheitliche Leistung vor, weil getrennt voneinander verrechnet wird.

Folgendes fällt unter den Normalsteuersatz:

• Bauwerke, die erst im Zuge der Errichtung einer PV-Anlage neu gebaut werden
• PV-Anlagen auf der Freifläche (z. B. Garten, Grünflächen, betonierte Hauseinfahrt)
• Hybridkollektoren, die zur Erzeugung von Strom und Warmwasser dienen
• Solarkollektoren zur Wärmeproduktion

Besonderheit Stromspeicher

Folgende Punkte sind beim Erwerb einer PV-Anlage inkl. Stromspeicher zusätzlich zu beachten, um den Nullsteuersatz in Anspruch nehmen zu können:

Ob für einen Stromspeicher der Nullsteuersatz gilt, hängt vom Größenverhältnis zwischen neuer PV-Anlage und Stromspeicher ab. Auch hier müssen die Grundvoraussetzungen für die Gewährung des Nullsteuersatzes erfüllt sein.

Damit der Nullsteuersatz gilt, darf das Größenverhältnis PV-Anlage zu Stromspeicher nicht größer sein als

1 : 2

Modulleistung (kWp) : Nettospeicherkapazität (kWh)

0 %-Steuersatz (Nullsteuersatz)

Wird mit den PV-Modulen (Neuerrichtung oder Erweiterung) ein Stromspeicher erworben, unterliegen beide Leistungen dem Nullsteuersatz, wenn die Nettospeicherkapazität (= nutzbare Speicherkapazität) des Stromspeichers nicht mehr als doppelt so groß ist, wie die Leistung der neu erworbenen PV-Module.

BEISPIEL:

Erwerb von PV-Modulen mit 8 kWp inkl. Stromspeicher von bis zu 16 kWh.

–> Das max. Verhältnis von 1:2 (8 kWp : 16 kWh) wird eingehalten.

Im Falle der Erweiterung einer PV-Anlage ist das Verhältnis immer auf die Leistung der neu erworbenen PV-Module zu beziehen, unabhängig von der Leistung der bereits bestehenden PV-Anlage. In Summe darf die Leistung der gesamten PV-Anlage nach Erweiterung jedoch 35 kWp nicht übersteigen.

BEISPIEL:

Betreiber*in B betreibt seit 2020 eine PV-Anlage mit 19 kWp. Am 1. Februar 2024 werden zusätzlich PV-Module mit einer Leistung von 10 kWp und ein Stromspeicher mit einer Kapazität von 20 kWh erworben.

–> Das max. Verhältnis von 1:2 (10 kWp : 20 kWh) wird eingehalten.

Wird mit den PV-Modulen (Neuerrichtung oder Erweiterung) ein Stromspeicher erworben und das Verhältnis 1:2 (PV-Modulleistung in kWp : Nettospeicherkapazität in kWh) wird überschritten, unterliegt der Stromspeicher dem Normalsteuersatz. Sofern PV-Module und Stromspeicher als einheitliche Leistung auf einer Rechnung abgerechnet werden, fallen auch die PV-Module unter den Normalsteuersatz.

Um den Nullsteuersatz für die PV-Module in Anspruch nehmen zu können, müssen zwei getrennte Rechnungen ausgestellt werden, damit klar ist, dass es sich um zwei getrennte Lieferungen handelt.

20 %-Steuersatz (Normalsteuersatz)

BEISPIEL:

Erwerb von PV-Modulen mit 8 kWp inkl. Stromspeicher mit 19 kWh.

–> Das max. Verhältnis von 1:2 (8 kWp : 16 kWh) wird überschritten.

Die bloße Nachrüstung einer bestehenden PV-Anlage mit einem Stromspeicher unterliegt dem Normalsteuersatz.

BEISPIEL:

Eine bestehende PV-Anlage mit 8 kWp wird mit einem Stromspeicher mit 2 kWh nachgerüstet.

–> Bloße Nachrüstung einer bestehenden PV-Anlage.

Wichtige Hinweise: Ein Antrag auf Investitionszuschüsse schließt in der Regel den Nullsteuersatz aus, es sei denn, es handelt sich um eine Erweiterung einer vor 2024 betriebenen Anlage mit einer Engpassleistung von höchstens 35 kW. Stellen Sie bitte sicher, dass Sie die erforderlichen Dokumente vorliegen haben, um von diesen Vorteilen zu profitieren.

Für detaillierte Informationen zu den Bedingungen besuchen Sie bitte die Website des Ministeriums: www.bmf.at

Wie kann ich meine Bestellung im Shop steuerfrei gestalten? Wählen Sie einfach am Ende des Bestellvorgangs die Zahlungsart "PV-Produkte für MwSt.-freie Verrechnung" aus.

Unsere Mitarbeiter:innen senden Ihnen das vom Ministerium geforderte Bestätigungsformular zu.

Nachdem Sie uns das ausgefüllte Formular zurückgesendet haben, beginnen der Zahlungs- und Logistikprozess, und Sie erhalten eine Rechnung mit dem "Nullsteuersatz" - einfacher geht es nicht!

Formular zur PV-Steuerbefreiung

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Kontaktieren Sie uns vorab, um Unklarheiten zu klären.

Sollten Sie Interesse an eine ganzheitlichen Lösung haben kontaktieren Sie uns bitte unter office@fairdeal.at oder unter dem Anfrageformular. Gerne erstellen wir Ihnen ein persönliches Nettopreisangebot!